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1、根据出纳转过来的纳做纳和纳样各种原始凭证进行审核，审核无误后，其出编制记账凭证。旅行旅行

2、社出社出根据记账凭证登记各种明细分类账。纳做纳和纳样

3、其出月末作计提、旅行旅行摊销、社出社出结转记账凭证，纳做纳和纳样对所有记账凭证进行汇总，其出编制记账凭证汇总表，旅行旅行根据记账凭证汇总表登记总账。社出社出

4、纳做纳和纳样结账、对帐。做到账证相符、账账相符、帐实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填.但不要把时间顺序颠倒了。

根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。扩展资料一、旅游服务企业营业成本和费用核算的特点和内容1、核算特点(1)旅游服务企业经营的项目多，因而会计核算也有不同的内容和方法。

经营项目有旅行社、客房，客车出租等服务业务，也有商品经销业务，还有餐饮生产服务性业务。

对生产服务性业务，在成本费用核算上有归集成本费用的核算，对商品经营项目要核算经营成本，对旅行社、客房服务，则主要是核算营业费用和管理费用。

(2)旅游服务企业与工业企业比较，其主要特点在于后者为物质产品生产企业，会计核算的主要对象是生产制造过程，而前者为旅游服务性企业，会计核算的主要对象是商品经销和各项服务过程。

因此，旅游服务企业的营业成本和费用核算有其自身的特点。

(3)旅游服务企业的成本项目和费用主要是按营业成本和营业费用划分的。

管理费用和财务费用作为当期费用单独核算，从每期的营业收入中直接扣除。

2、营业成本和费用核算的内容旅游服务企业的成本和费用项目一般是按费用要素划分，即分为营业成本、营业费用、辅助营业支出和管理费用、财务费用五项。

其中，辅助营业支出在期末要分配摊入各项营业费用中。

因此，使用营业成本和营业费用两个科目核算企业各营业部门成本费用开支。

管理费用是核算公司管理机构的和非营业性的费用开支。

财务费用则是核算企业的利息支出、汇兑损失和金融机构手续等费用开支。对营业成本和营业费用的明细项目介绍如下：

(1)营业成本的明细项目：

①餐饮营业成本：包括餐厅、酒吧、咖啡厅等部门在经营中耗用的各种食品原材料、饮料、调料、配料等的实际成本。

②商品销售成本：指售出商品的进价。

③汽车营业成本：应比照运输企业会计制度，即出租汽车经营中所产生的实际成本，包括司机工资、燃料费、材料费、轮胎费、折旧费、维修费、养路费、低值易耗品摊销，制服费和其他直接费用等。

④旅行社的营业成本，包括各项代收代付费用，如代收的房费、餐费、交通费、文娱费、行李托运费、票务费、门票费、专业活动费、签证费、陪同费、劳务费、宣传费、保险费、机场费等。

⑤照相、洗染、修理等服务企业营业成本主要指耗用的原材料成本。

(2)营业费用的明细项目

旅行社的机构设置一般下设10个职能部门

1、办公室：统筹、管理、行政

2、财务部：会计、出纳、审计、预算核算

3、电子商务部：网络建设、网站编辑、网络宣传策划、网上交易

4、客服部：客户信息管理、投诉咨询受理、售前售后支持

5、出境部：出境手续办理、接洽酒店选择、长期客户谈判

6、国内部：国内各类手续办理、接洽酒店选择、长期客户谈判

7、策划部：旅游路线策划、产品推广策划

8、导游部：导游人员招聘、培训与管理

9、票务部：各类交通票、门票

10、地接部：地面接待

11、门市部：分销

12、票务部：订票、价格交涉

这样应该是比较科学的，有些部门对于旅行社不必要。

我是做管理咨询的，接过这样的case。

相当好做，收支项目少又简单。